财务科2025年线上培训学习心得 ——财务科 张斯斯

    财务科近期组织了2025年度线上培训，在近期线上培训的课程中，尤其是医院会计内部控制方面，我有些感悟。
一、审核单据方面：
    一是关于审核材料的关联性：所附的凭证材料要能切实反映报销业务的内部控制情况。例如，涉及固定资产采购报销，需附上完整合规的采购审批流程文件、资产验收单等，以体现内控流程的执行。
二是关于审核材料的完整性：严格按照要求上传所需的全部佐证材料。像大型医疗设备采购报销，除了发票，还应上传合同、验收单、入库单、会后督办流程，党委会议纪要、资产购置审批表等，保证材料完整。同时，尤其关注合同中注明的关于结算的条件，如要求对方完成某项服务，是否有验收报告，或者成本佐证，必须按照合同中的要求一一核实。
二、 填报数据方面：
    一是保证准确性：报销岗填报的数据，如报销金额、涉及的预算项目、领款人、支付方式等，必须与财务系统、预算系统等数据一致，避免造成不必要的麻烦，增加审计风险。
    二是保证合理性：对于报销数据的波动要能及时发现，要求报销人给出合理说明。比如报销金额突然大幅增长，支付进度突然增快，不按合同计划付款，需在文字部分说明详细原因，确保有理有据，有迹可循。
三是逻辑一致性：对外报出数据之间要符合逻辑关系。例如，报销事项属于内控适用的业务领域，相关信息系统建设情况若有涉及，在填报时应准确勾选，不能出现逻辑矛盾。
 三、文字报告方面
     一是贴合实际：在撰写报销业务相关内控情况、报告等文字说明时，要结合医院实际业务，阐述报销流程中的内控措施、遇到的问题及解决办法等。并且关注到报销情况的相关变化，比如金额、价格、数量等，为医院的精细化管理增添助力。
     二是避免模板化：不能简单套用通用模板，只是修改数据，而是要突出不同时期不同对象的特点，有针对性地提出问题，并给予相应的处理，用内控管理的思维，使报销业务更流畅。
四、佐证材料方面 
    一是合规性：提供的佐证材料要符合医院内控要求，如报销审批单的签字流程要完整合规、附件完整齐全。
     二是真实性：确保材料真实可靠，不能出现虚假情况。比如公务接待、公务用车、汽车维修等佐证材料要真实反映业务情况，包括时间、金额、地点、支付记录等真实可靠。