交流园地

近日，科室内部开展了关于医院内部控制管理的线上学习活动。在此次学习进程中，张友昌教授讲授的主题《公立医院内部控制体系建设的优化与进阶学习》给我留下了极为深刻的印象。基于此，现将对张教授精彩授课内容的感悟与收获进行分享，以促进共同学习与提升。
课程首先从4个典型案例进行切入，分别从四川广安邻水县第二人民医院、云南省普洱市人民医院、广东省韶关市翁源县政协和广东省韶关市翁源县人民医院的贪污腐败案例强调了公立医院进行内部控制管理的重要性。
· 内控体系建设的核心工作有内控环境建设、风险评估与管理、控制活动设计、信息与沟通和监督与评价。内控环境建设，需要院领导的重视，明确内控目标和责任，设立专门的内控管理部门或岗位，明确职责分工，培养全员内控意识，营造良好的内控文化氛围；风险评估与管理需要识别医院运营中的各类风险（如财务风险、医疗风险、合规风险等），评估风险发生的可能性和影响程度并制定风险对应策略；控制活动设计，进行流程的优化，梳理和优化医院的关键业务流程，在关键环节设置控制措施，明确各部门和岗位的权限，确保不相容职务分离；信息与沟通，引入医院管理信息系统、财务管理系统等，实现信息共享和实时监控，建立畅通的沟通渠道，确保内控信息及时传达和反馈；监督与评价，设立内部审计部门，定期对医院运营和财务活动进行审计，各部门定期开展内控自我评价，发现问题并及时整改。根据内控评价结果，持续优化内控体系。
· 张教授介绍到的内部控制方法有不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开，结合预算岗位职责，从预算控制的角度分享医院内部控制的管理。
· 预算控制的关键首先需要建立完善的预算管理制度，制定明确的预算流程和制度，确保意思编制、执行、监控和考核有章可循，设立预算管理委员会，负责预算的审批和监督。结合日常工作内容，医院每年度编制的预算能够体现医院管理目标并能够明确相关责任，预算在执行中允许根据预算管理制度流程进行预算调整，使预算更加切合实际；每季度生成一篇预算执行报告和召开一次预算管理委员会，对预算收入和预算支出的执行情况进行公布及分析，让管理委员会的成员做好监督的职责。
· 预算控制是医院内部控制管理的核心环节。通过科学的预算编制、严格的执行监控、有效的成本控制和风险管理，医院可以实现资源的高效利用，提升运营效率和服务质量。

公立医院内部控制体系建设的优化与进阶学习心得——江晓丹